1947年土改开始后，上级提出工商业在土改中的任务，即“市镇上主要是配合土改，消灭封建经济，不但要完成财政任务，并要完成政治任务”，并且提出消灭“化形地主”的方针，宣布“地主要逼其回村，奸商征垮到其不能继续投机”。

在这种思想的催使下，同时为了解决庞大的开支，各级税务机关不断通过增加任务、提高税率，加征营业税来逼压工商业。而税额的提高完全由上级指派，临县税局股长秦晋把事先搜集到的一些并不可靠的材料在会上当众宣读，让民兵积极份子给商人提意见,按事先安排好的要求增加其收入数目，然后付诸表决,大家喊通过,就把税额加了上去。

1947年临县第一次分配征税4200万元本币，由于任务完成得很快，于是又提高了税额，没想到五天时间大商、地主就交清了税额。这下更刺激了上级的欲望，开始提出“能拿出多少要其拿出多少”的口号，于是把征额猛增到297000万元，是原来征收的七十倍。这样一来直接致使66户商户倒闭，18户缩小了规模。

刘少奇在月路过晋绥时就有明确指示，他说“地主在城市兼营工商业，他的土地、财产和商店要让你们搞他个干干净净。”在对工商业斗争的实际操作中不论兼营还是专营，经营大一点的商人被订为地主，中等的订为富农，小一点的订为中农。不论是封建剥削部分还是工商业部分，一律清算、没收。

土改中对于“化形地主”的斗争，不仅搞垮了地富的工商业，也侵犯了部分一般的工商业。原本“化形地主”是指经过减租减息等运动后没有被削弱的地主伪装成贫穷的样子，降低了成份却还过着地主的生活。而此时将地主向工商业方面的转化也当做“化形”来打击。